ASSOCIAZIONE A DELINQUERE DEI CLIENTI PER OPERAZIONI FISCALI ILLECITE COMPIUTE DA PROFESSIONISTI - La Procura della Repubblica di Milano in merito a presunte violazioni ( artt. 2 e 4 D. lgs.74/2000), unitamente all'ipotesi di associazione a delinquere ex art. 416 c.p.e all'art. 4 legge 146/2006, ha riconosciuto l'insussistenza dell'adesione dei clienti al vincolo associativo dei professionisti che hanno nel tempo gestito le operazioni fiscali illecite .

Tribunale - Ufficio del Giudice per le Indagini Preliminari -RG GIP 216358 - decreto 18 luglio 2013 - gip Ferraro

L’associazione per delinquere volta a commettere le violazioni fiscali di cui agli artt. 2 e 4 d.lgs 74/2000 perpetrate dai professionisti, così come il reato di emissione di fatture per operazioni inesistenti, non consta dell’adesione dei clienti. Questi ultimi, infatti, nel caso in esame, neanche si conoscevano ed avevano come unici interlocutori i professionisti e pertanto e pertanto il reato non può essere loro contestato, giusto anche il disposto di cui all’art. 9 d.lgs 74/2000. Ai cliente non è neppure contestabile il reato di appropriazione indebita e di riciclaggio.